1 什么是所得税 所得税:
澳大利亚居民对其全球收入征税,而非居民只对其来源于澳大利亚的收入征税。 所得税采用累进税率,不同收入水平有不同的税级。
所得税率
澳大利亚实行累进税制,即收入越高,纳税越多。
2023-24 年度澳大利亚所得税税率(居民) :
收入门槛 | 税率 | 该收入的应纳税额 |
---|---|---|
$0 – $18,200 | 0% | 无 |
$18,201 – $45,000 | 19% | $18,200 以上每 $1 加 $0.19 |
$45,001 – $120,000 | 32.5% | $5,092 , 超过$45,000每 $1 加 $0.325 |
$120,001 – $180,000 | 37% | $29,467 ,超过 $120,000 每 $1 加 $0.37 |
$180 001 及以上 | 45% | $51,667,超过$180,000每$1加$0.45 |
2024 年 1 月 25 日,政府宣布自 2024 年 7 月 1 日起调整个人所得税税率和起征点。
2024-25 年以后的澳大利亚所得税率(居民):
收入门槛 | 税率 | 该收入的应纳税额 |
---|---|---|
$0 – $18,200 | 0% | 无 |
$18,201 – $45,000 | 16% | $18,200 以上每 $1 加 $0.16 |
$45,001 – $135,000 | 30% | $4,288,超过$45,000每$1加$0.30 |
$135,001 – $190,000 | 37% | $31,288 ,超过$135,000 每 $1 加 $0.37 |
$190 001 及以上 | 45% | $51,638,超过$190,000每$1加$0.45 |
*上述费率不包括 2%的医疗保险税。
2 提交纳税申报表
– 个人:大多数个人每年报税一次,涵盖 7 月 1 日至 6 月 30 日的财政年度。 截止日期一般为 10 月 31 日。
– 企业:企业可能会根据其结构和营业额承担不同的报告和付款义务。
3 可抵扣项目
澳大利亚提供各种减税和抵税措施,以减少应纳税收入,包括与工作相关的费用、慈善捐款以及针对中低收入者的特定抵税措施。
商品及服务税(GST)
消费税是对在澳大利亚销售或消费的大多数商品、服务和其他物品征收的一种增值税,税率为 10%。 营业额达到或超过 $75,000 的企业必须注册消费税。
企业税
公司税率因企业规模和类型而异:
-基准税率实体(营业额低于 $5000 万):25%
-其他公司:30%
资本收益税(CGT)
资本利得税适用于出售资产所得利润。 它通常包括在纳税人的所得税申报表中,并按其边际税率征税。 某些豁免和优惠适用,如主要住所豁免。
附带福利税 (FBT)
FBT 是由雇主为其雇员或其雇员同事提供的某些福利支付的。 税率为附带福利应税价值的 47%。
其他税收和征税
– 消费税:对酒类、烟草和燃料等某些商品征收。
– 土地税:适用于所拥有土地的价值,税率和起征点因州而异。
– 工资税:当雇主支付的工资总额超过一定限额时,州政府对其支付的工资征税,各州征税额度不同。 (西澳工资税税率为 5.5%)
雇主必须按照雇员正常工作时间收入的最低比例为其缴纳养老基金。
2023-2024 财年的养老金保证(SG)率为 11%。
从 2024 年 7 月 1 日起,养老金保证(SG)率将从 11% 提高到 11.5%。
在您的工作年限中,这一增长会对您的养老金数额产生积极影响。
根据立法,养老基金每年递增直到 2025 年 7 月 1 日达到 12%。